Deducciones personales: qué puedes deducir en tu declaración anual (2026)
Cada abril pasa lo mismo: alguien de tu trabajo presume que el SAT le devolvió miles de pesos y tú te preguntas qué sabe él que tú no. La respuesta casi siempre es esta: guardó facturas de gastos que tú también tuviste (el dentista, el seguro, la colegiatura) y las pagó de forma que el SAT acepta. Las deducciones personales no son un truco: son la lista oficial de gastos que reducen tu ISR anual. Aquí está completa, con sus topes y sus trampas.
¿Qué son las deducciones personales y por qué te regresan dinero?
Durante el año pagas ISR calculado sobre tus ingresos completos. En la declaración anual, las deducciones personales se restan de esos ingresos y el impuesto se recalcula sobre una base menor. Si durante el año te retuvieron o pagaste más ISR del que resulta, la diferencia es saldo a favor, y se pide en devolución. No es dinero regalado: es impuesto tuyo que pagaste de más.
Ojo con una excepción de origen: si tributas en RESICO, no aplicas deducciones personales. Esta guía es para sueldos, actividad empresarial y profesional, arrendamiento y demás regímenes de la anual tradicional.
¿Qué gastos puedes deducir? La lista completa
| Deducción | Límite propio | Requisito clave |
|---|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición y gastos hospitalarios | Dentro del tope global | Pago con tarjeta, transferencia o cheque; CFDI con tu RFC |
| Lentes ópticos graduados | Tope específico por año (verifica el monto vigente) | Descripción en la factura o diagnóstico |
| Gastos funerarios | Hasta una UMA anual | CFDI; solo para cónyuge, ascendientes o descendientes |
| Primas de seguros de gastos médicos | Dentro del tope global | Póliza a tu nombre o de tu familia directa |
| Intereses reales de crédito hipotecario | Créditos de hasta 750,000 UDIS | Constancia anual que emite el banco o Infonavit |
| Aportaciones complementarias de retiro | 10% de tus ingresos, sin exceder 5 UMAs anuales | Cuenta o plan con carácter de complementaria de retiro |
| Donativos | Hasta 7% de tus ingresos acumulables del año anterior | Donataria autorizada; CFDI de donativo |
| Colegiaturas (preescolar a bachillerato) | Tope anual por nivel educativo (por decreto) | Pago electrónico; factura que identifique al alumno |
| Transporte escolar | Solo cuando es obligatorio en la escuela | Debe venir separado en la factura |
Los gastos médicos también valen si son de tu cónyuge, ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que esa persona no haya ganado en el año una UMA anual o más.
¿Cómo funciona el tope global?
La suma de tus deducciones personales no puede exceder lo que resulte menor entre:
- el 15% del total de tus ingresos del año, o
- el equivalente a cinco UMAs anuales (la UMA se actualiza cada año; verifica el valor vigente al declarar).
Tres partidas se escapan de ese tope global porque tienen reglas propias: los donativos (su límite es el 7% mencionado), las aportaciones complementarias de retiro (su límite es el 10%/5 UMAs) y las colegiaturas (sus topes por nivel vienen de decreto). En la práctica: si tus gastos médicos ya llenaron el tope global, un donativo o una aportación de retiro todavía pueden reducir tu base.
¿Qué requisitos debe cumplir cada gasto?
Aquí se pierden más devoluciones que en cualquier tabla de topes:
- Factura (CFDI) con tu RFC. El ticket no deduce. Pídela en el momento; facturar en enero el gasto de julio casi nunca se puede.
- Forma de pago correcta. Médicos, dentales, hospitalarios, colegiaturas y transporte escolar exigen pago con tarjeta, transferencia o cheque nominativo. El efectivo invalida la deducción aunque exista factura.
- Emisor correcto. Los honorarios médicos deducen cuando los presta alguien con título profesional en medicina o el área correspondiente; verifica que la factura venga del médico o del hospital, no de un tercero raro.
- Ejercicio correcto. Solo deducen los gastos pagados dentro del año que declaras.
¿Cómo se convierte esto en devolución?
Presentas tu anual en abril (personas físicas). El sistema del SAT precarga tus facturas; tu trabajo es revisar que estén completas y correctas, no capturar desde cero. Si resulta saldo a favor y eliges devolución, hay dos caminos: la devolución automática, que aplica a la mayoría de las declaraciones sin inconsistencias y suele resolverse en semanas, o la solicitud formal (FED) cuando el monto o alguna aclaración lo saca del esquema automático, con plazo legal general de 40 días hábiles. La diferencia entre un camino y otro casi siempre son facturas mal emitidas o pagos en efectivo.
Los 5 errores más comunes
- Pagar al médico en efectivo. Es el error número uno de México entero. Tarjeta o transferencia, siempre. Y ojo con las medicinas: las de farmacia no deducen; solo cuentan cuando vienen incluidas en la factura del hospital.
- No pedir la factura en el momento. En diciembre ya nadie te factura el gasto de marzo.
- Deducir colegiaturas de universidad. El estímulo termina en bachillerato. La licenciatura no deduce, por más facturas que juntes.
- Ignorar el tope global y esperar devolución completa. Si tus deducciones exceden el menor entre 15% de ingresos y 5 UMAs anuales, el excedente simplemente no cuenta. Planear los gastos grandes entre dos ejercicios puede aprovecharse mejor.
- Facturas con RFC o nombre equivocado. Una factura a nombre de tu empresa, o con RFC genérico, no es deducción personal tuya.
¿Prefieres que lo hagamos por ti?
Puedes presentar tu anual tú mismo: el sistema precarga casi todo y esta guía te dice qué revisar. Donde de verdad ayuda un contador es antes de abril: revisando durante el año que cada gasto grande se pague y facture de forma deducible, y en la anual, cuadrando topes y precargas para que el saldo a favor salga bien a la primera. Si el SAT ya te rechazó una devolución, también sabemos por dónde se destrabó.
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